البند 1(3)-(ج)، البند الفرعي (أ2) المقترح؛ البند 1(3)-(هـ) تعريف "الدخل الخاضع للضريبة" المقترح؛ والبند 4(ج) من اقتراح قانون الكفاءة الاقتصادية (تعديلات تشريعية لتحقيق أهداف الميزانية للسنة المالية 2025) (تجميد تحديثات الضرائب وضريبة الإضافية)، 5785-2024 (ضريبة إضافية على الأرباح الرأسمالية)

يقر القانون تغييرات تتعلق بضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية. فيما يتعلق بضريبة الدخل: المبالغ المحددة في مرسوم ضريبة الدخل، والتي يتم تحديثها تلقائياً وفقاً لمؤشر أسعار المستهلك، لن يتم تحديثها في الأعوام 2025، 2026 و2027. ستبقى هذه المبالغ كما كانت في 20 يناير 2024. واعتباراً من عام 2028، سيتم تحديث المبالغ مجدداً وفقاً لمؤشر أسعار المستهلك، حيث سيكون المؤشر المعتمد للتحديث هو مؤشر عام 2027. بالإضافة إلى ذلك، يُقترح إضافة أمر مؤقت ينص على أن الفرد الذي يتجاوز دخله الخاضع للضريبة من مصادر معينة مبلغاً محدداً، سيكون ملزماً بدفع ضريبة إضافية بنسبة 2% على المبلغ الذي يتجاوز المبلغ المحدد. سيتم تحديث تعريف "الدخل الخاضع للضريبة" لأغراض ضريبة الدخل، حيث سيبلغ المبلغ المحدد في هذا التعريف 5,385,285 شيكل جديد، وسيكون المؤشر المعتمد لتحديث هذا المبلغ هو المؤشر المنشور في 15 يناير 2027 (بدلاً من المؤشر المنشور في 15 يناير 2013). كما سيتم إعادة تعريف ما يندرج ضمن الدخل الخاضع للضريبة، بحيث لا يشمل مبالغ معينة تتعلق بمرسوم ضريبة الدخل وقانون ضريبة العقارات. فيما يتعلق بضريبة الأرباح الرأسمالية: تُقترح تغييرات في مبالغ الضريبة المطبقة على الأرباح الرأسمالية من بيع العقارات. سيتم تحديث المبالغ المحددة في قانون ضريبة العقارات (الأرباح الرأسمالية والشراء)، بحيث يتم إجراء تغييرات على العتبات التي يطبق فوقها معدل ضريبة أعلى، وكذلك على المبالغ المحددة في الفقرات المختلفة. على سبيل المثال، سيتم استبدال مبلغ 1,465,800 شيكل جديد بمبالغ مختلفة في بعض الفقرات، كما سيتم تحديث مبالغ أخرى مثل 4,397,380 شيكل جديد، 6,055,070 شيكل جديد، و20,183,565 شيكل جديد. بالإضافة إلى ذلك، تُقترح تغييرات في المبالغ المحددة في فقرات أخرى، مثل 1,978,745 شيكل جديد، 2,347,040 شيكل جديد، 5,008,000 شيكل جديد، 2,252,000 شيكل جديد، 3,746,000 شيكل جديد، 2,428,100 شيكل جديد، و607,000 شيكل جديد. علاوة على ذلك، يُقترح ألا يتم تحديث المبالغ في مرسوم ضريبة الدخل وقانون ضريبة العقارات، والذي كان من المفترض أن يتم في كل سنة ضريبية، خلال الأعوام 2025 حتى 2027. ستبقى هذه المبالغ كما كانت في 20 يناير 2024. واعتباراً من عام 2028، سيتم التحديث وفقاً لمؤشر عام 2027. بدء نفاذ القانون: يدخل القانون حيز التنفيذ في 1 يناير 2025. يسري الأمر المؤقت المتعلق بضريبة الدخل (البند 121ب(أ1)) على الدخل الذي تم تحقيقه أو استلامه اعتباراً من هذا التاريخ فصاعداً.

المصدر: הצעת חוק לקריאה השנייה והשלישית